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关于个税的“三代”手续费,你须清楚7个问题!

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    發表於 2020-3-23 10:37:31 |顯示全部樓層
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    本帖最後由 華-lucia 於 2020-3-23 10:38 編輯

    问题一:
    Q:三代手续费,到底是哪三代?
    A:代扣代缴、代收代缴和委托代征。

    问题二:
    Q:“三代”税款手续费支付比例和限额如何规定的?
    A:
    1、代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付。
    2、代收代缴车辆车船税,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。
    3、税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。
    4、税务机关委托代征人代征车辆购置税,税务机关按每辆车支付15元手续费。
    5、其他可以参考《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2019]11号文)规定。

    问题三:
    Q:“三代”税款手续费多长时间清算一次?
    A:
    “三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料,因“三代”单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。
    注意:
    特殊情况下延期的,应按照当地税局规定的时间。

    问题四:
    Q:收到的“三代”税款手续费如何会计处理?
    A:
    1、收到手续费时计入“其他收益”,若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:
    借:银行存款
    贷:其他收益
    应交税费—应交增值税(销项税额)
    2、收到手续费时计入“其他收益”,若是小规模纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:
    借:银行存款
    贷:其他收益
    应交税费—应交增值税


    问题五:
    Q:收到的“三代”税款手续费如何使用?
    A:
    “三代”单位所取得的手续费收入按规定用于与“三代”相关的办公设备、人员成本、
    信息化建设、耗材、交通费等管理支出。

    问题六:
    Q:收到的“三代”税款手续费若是奖励相关人员,是否需要缴纳个人所得税?
    A:
    用于相关人员的奖励:免征项目,暂免征收个人所得税。
    账务处理:
    借:应付职工薪酬—工资薪金 10000
    贷:银行存款              10000

    问题七:
    Q:哪些“三代”情况不能申请手续费返还?
    A:
    1、未按照规定履行代扣、代收、代征义务;
    2、由税务机关查出补扣的个人所得税税款;
    3、因企业自身原因,超过时限申请的;
    4、企业办理注销清算,税务注销登记后 3 个月内没提交申请资料的。


    若有疑问,请联系我喔,Lucia 18616620991(微信同号)

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    發表於 2020-3-23 13:39:59 |顯示全部樓層
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    發表於 2020-3-24 10:42:40 |顯示全部樓層
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    norris 發表於 2020-3-24 10:42
    看到稅就想睡

    ,所以财税专业的事还是交给我们会计师团队^^
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    發表於 2020-3-26 10:50:18 |顯示全部樓層
    華-lucia 發表於 2020-3-26 09:58
    ,所以财税专业的事还是交给我们会计师团队^^

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